◆ 可以注意到12月利润表本年累计的利润额为-186110.27元。
◆ 未分配利润12月余额为1675.10元。
这位小伙伴的疑惑是：
为什么一个是-18万，一个是1675.10元，本年利润到了未分配利润就少了？
原因就在于：
（1）未分配利润不只是今年的数，他是有期初数的！是公司建立以来不断累计下来的数！
大家可以翻上去再看看12月资产负债表最右边的年初余额187785.37元。
（2）未分配利润余额=未分配利润年初数+本年利润
1675.10=187785.37-186110.27
企业的利润处理
如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，作如下分录：
第一步：先将余额转入未分配利润
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
（1）如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方，说明还有亏损留待以后年度弥补。
（2）结转本年利润后利润分配余额在贷方的，作如下分录：
第二步：按利润总额的10%计提法定盈余公积金
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积
第三步：根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积
第四步：向股东分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷：应付股利
如果本年利润账户为借方余额，表明本年度经营结果为亏损
将期末余额直接结转至利润分配账户，留待以后年度弥补
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
